税务人员想知道印度人是否戴着FPI的面具

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居住在印度的居民可以。只投资在印度的风险敞口不到50%的fpi，而总潜艇非居民印度人(NRI)不得超过基金语料库的50%。

当税务官员怀疑，虽然一个基金是在毛里求斯、新加坡或荷兰等条约管辖区成立的，目的是要求某些税收优惠，但它的关键决策者却在其他地方，甚至可能在印度，围绕POEM的问题就会出现。

孟买:税务人员正在外国机构背后窥探印度人 私人投资者(fpi)。

在一系列不同寻常的、深入调查的问题中，印度税务当局要求几家离岸基金详细说明它们是如何筹集资金的，在基金池中印度投资的份额，以及基金主要投资者的详细信息。两名知情人士告诉《经济时报》，过去几周，至少有12名fpi收到了来自所得税部门的通知，试图获取有关资金运营者和来源的信息。

印度居民只能投资对印度敞口低于50%的fpi，而非居民印度人(NRI)的总认购额不能超过基金总额的50%。

虽然税务局不时调查fpi是否利用印度与其他国家之间的有利税收协定来避税，或确定基金的有效控制地点(POEM)，但令许多人惊讶的是，最近一轮问题的侵入性。

it部门寻求的一些信息可能要求fpi甚至超过资本市场监管机构印度证券交易委员会(Sebi)设定的严格披露水平。

以下是10月16日和10月30日发布的两份此类通知中的一些问题:“请解释您如何使用证明文件与投资者接洽认购您的FPI基金”;“印度人也可以投资该基金吗?”如果是，请将参与者/管理资产(管理下的资产)的数量区分为来自印度”;“请提供以下详细信息证明资金来源的真实性-收到汇款最多的20个当事人的姓名和地址;”“交易终端位于何处，订单从何处发出”等等。

比sebi要求更高

在美国做空机构兴登堡(Hindenburg)今年1月对阿达尼集团(Adani Group)提出指控后，监管机构、税务和执法部门一直在密切关注fpi、海外私人股本和风险资本基金背后的印度面孔。在这些机构提出这些问题之前，印度将举行重要的邦选举，打击洗钱的全球机构金融行动特别工作组(Financial Action Task Force)定于本月对印度进行评估(经过10多年的评估)。

作为更严格的披露制度的一部分，从今年开始，fpi将披露拥有10%或以上实益所有权(BO)的基金投资者的最后一个自然人的身份。“但税务当局似乎要求在没有任何所有权门槛过滤的情况下披露排名前20位的投资者。除此之外，还需要对FPI所遵循的决策过程、交易终端的位置、下单和交易结算过程等方面进行审查。如今，这种审查增加了正确处理fdi投资结构的复杂性，”律师事务所Richie Sancheti Associates创始人里奇•桑切蒂(Richie Sancheti)表示。

其他详情

向fpi(已收到最近通知)询问的其他细节包括:如何以及从何处管理基金，管理基金的团队规模，名称，地址，基金经理资格的详细信息，交易如何确认和结算，基金参与者手中的应税性，以及向Sebi提交的有关基金参与者的各种文件的副本。

“有判例法和部门通告认为，税务居民证(税务居民证)应该是索赔协定利益的充分证据，但税务机关要求有关控制和管理以及资金来源的信息，以确定是否有任何往返，并确定实体是否有实际的实质内容要求税收协定/其他利益。随着POEM和GAAR(一般反避税规则)条款的出台，税收优惠申请每天都在接受越来越多的审查，而最近这些问卷中提出的尖锐问题旨在进一步推动这一点，”凯坦律师事务所(Khaitan & Co.)合伙人阿希什•梅塔(Ashish Mehta)表示。

当税务官员怀疑，虽然一个基金是在毛里求斯、新加坡或荷兰等条约管辖区成立的，目的是要求某些税收优惠，但它的关键决策者却在其他地方，甚至可能在印度，围绕POEM的问题就会出现。

根据《it法》第142(1)条送达的通知还要求fpi根据外国特定法律提交其公司注册证书，相关年度的银行对账单副本(it部门正在重新审查基金的税收支出)，以及短期和长期资本收益的书面报表，分类账报表和每个股票经纪人的样本合同票据。

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